Skatt när du bor i Spanien

Blir du skattemässigt bosatt i Spanien beskattas du här för hela din inkomst — inte bara för det du tjänar i Spanien. Spanska Agencia Tributaria uttrycker det så att den som är bosatt i landet ska betala inkomstskatt, IRPF, för hela sin inkomst oavsett var i världen den uppstår. Pension från Pensionsmyndigheten, hyra från lägenheten i Sundsvall, utdelning på en svensk aktiedepå: allt hör hemma i den spanska deklarationen.

Samtidigt slutar inte Sverige med automatik att beskatta dig. De två regelverken överlappar, och det är skatteavtalet mellan länderna som avgör vem som får beskatta vad. Den här artikeln går igenom hur delarna hänger ihop, vad som är kontrollerat mot myndighet och vad du måste kontrollera själv.

När blir jag skattskyldig i Spanien?

När du anses ha skatterättslig hemvist här. Agencia Tributaria anger tre kriterier, och det räcker att ett enda av dem är uppfyllt:

• Du vistas i Spanien mer än 183 dagar under kalenderåret.
• Kärnan i eller basen för din verksamhet eller dina ekonomiska intressen ligger i Spanien.
• Din make eller maka, som du inte är lagligt separerad från, och dina underåriga barn bor stadigvarande i Spanien. Det är en presumtion som går att motbevisa — men bevisbördan är din.

Det tredje kriteriet är det som får folk att gå i taket, och det andra är det som får dem att betala. Många planerar hela sin flytt kring dagräkning och upptäcker sedan att den aldrig var den avgörande frågan. Vi går igenom alla tre i detalj i 183-dagarsregeln och skattehemvist.

Vad beskattas — och ungefär hur?

Den spanska inkomstskatten delar upp din inkomst i två baser. I den allmänna basen ligger arbetsinkomst, pension och hyresinkomst. I sparbasen ligger räntor, utdelningar, kapitalvinster och avkastning på kapitalförsäkringar.

Sparbasen beskattas efter en trappa som är gemensam för hela Spanien. Enligt Agencia Tributarias egen handbok för deklarationen avseende 2025 består varje steg av en statlig och en regional halva, och de är lika stora: 9,5 + 9,5 procent upp till 6 000 euro, 10,5 + 10,5 upp till 50 000, 11,5 + 11,5 upp till 200 000, 13,5 + 13,5 upp till 300 000 och 15 + 15 därutöver. Sammanlagt alltså 19, 21, 23, 27 och 30 procent.

Den allmänna basen fungerar annorlunda. Också där är skatten uppdelad i en statlig och en regional del, men den regionala skalan bestäms av varje autonom region för sig — Comunitat Valenciana har alltså en annan skala än Madrid eller Andalusien, och den justeras. Vi skriver därför medvetet inte ut någon totalprocent för pension och arbetsinkomst. Fråga vad som gäller det inkomstår din flytt sker.

Måste jag deklarera i både Sverige och Spanien?

Ofta ja, åtminstone de första åren. Att du deklarerar i Spanien betyder inte att Sverige släpper dig, och att du har svensk källskatt dragen betyder inte att Spanien nöjer sig.

Den spanska deklarationen lämnas under en fast kampanjperiod på våren året efter inkomståret. För inkomståret 2025 pågick kampanjen enligt Agencia Tributarias kalender från 8 april till 30 juni 2026, med tidigare stoppdatum för deklarationer som ska betalas via autogiro. Perioden ligger ungefär likadant varje år, men datumen fastställs årsvis.

Alla behöver inte lämna spansk deklaration. Gränsen för arbetsinkomst — och pension räknas som arbetsinkomst i spansk mening — är enligt myndighetens handbok 22 000 euro per år från en utbetalare. Kommer inkomsten från fler än en utbetalare, och det du får från den andra och följande sammanlagt överstiger 1 500 euro om året, sjunker gränsen till 15 876 euro. Myndigheten anger samma lägre gräns när den enda inkomsten är en pension från utlandet.

Det där sista är inte en teknikalitet för svenska pensionärer. Har du både allmän pension och en eller flera tjänstepensioner har du flera utbetalare, och då gäller den lägre gränsen. Läs vidare i pension när du bor i Spanien.

Modelo 720 — blanketten som flest missar

Är du skattemässigt bosatt i Spanien ska du en gång om året informera Agencia Tributaria om tillgångar du har utomlands. Det görs på Modelo 720, som är en informationsdeklaration — den tar inte ut någon skatt, den berättar bara vad du äger.

Blanketten täcker tre skilda block: konton hos finansinstitut i utlandet, värdepapper, försäkringar och andra rättigheter i utlandet, samt fastigheter i utlandet. Enligt Real Decreto 1065/2007, som reglerar skyldigheten, inträder plikten först när värdet i ett block sammanlagt överstiger 50 000 euro — och gränsen räknas per block, inte på hela förmögenheten. Ett sommarhus värt 60 000 euro utlöser alltså skyldigheten även om bankkontona är små.

Två saker till, direkt ur förordningen: deklarationen lämnas mellan 1 januari och 31 mars året efter det år uppgifterna avser, och den behöver därefter bara lämnas om igen när värdet i ett block ökat med mer än 20 000 euro jämfört med det som utlöste den senaste deklarationen.

En svensk villa som står kvar, ett fondkonto och en gammal kapitalförsäkring räcker långt över gränsen för de flesta. Ta upp Modelo 720 med din gestor första året — inte tredje.

Vad fortsätter Sverige att beskatta?

Sverige beskattar dels sådant som har sin källa här, dels dig personligen om du fortfarande räknas som obegränsat skattskyldig. De två sakerna blandas ihop hela tiden.

Bor du utomlands och får svensk pension kan du ansöka om SINK, särskild inkomstskatt för utomlands bosatta. Skatteverket anger att den är en definitiv skatt, att den från och med inkomståret 2026 är 22,5 procent av den skattepliktiga inkomsten och att du då inte behöver deklarera inkomsten i Sverige. Vissa socialförsäkringsersättningar är skattepliktiga bara till den del de överstiger ett fribelopp, som Skatteverket anger till 3 799 kronor per månad för 2026. SINK måste sökas — den kommer inte av sig själv.

Fastighet i Sverige beskattas i Sverige oavsett var du bor, och detsamma gäller i praktiken kapitalvinst vid försäljning av svensk bostad. Går du i motsatt riktning och behåller en bostad i Spanien utan att bo här, blir det i stället spansk icke-hemvistskatt — se Modelo 210 för icke-bosatta.

Väsentlig anknytning och femårsregeln

Skatteverket räknar dig som obegränsat skattskyldig i Sverige om du är bosatt här, om du stadigvarande vistas här, eller om du tidigare bott här och fortfarande har väsentlig anknytning hit. I den bedömningen väger myndigheten in bland annat kvarvarande permanentbostad, familj i Sverige, näringsverksamhet och betydande ekonomiskt inflytande i svenska företag.

Sedan kommer den regel som överraskar flest. Flyttar du från Sverige och är svensk medborgare, eller har bott här i minst tio år, är det du själv som ska visa att väsentlig anknytning saknas — i fem år från utflyttningen. Bevisbördan är alltså omvänd. Det betyder i praktiken att du ska kunna belägga var du faktiskt levt, inte bara påstå det.

Gäller skatteavtalet mellan Sverige och Spanien?

Ja. Vid vår kontroll i augusti 2026 gällde avtalet, och det fanns ingen upphävandemarkering i den svenska författningssamlingen. Avtalet undertecknades i Madrid den 16 juni 1976 och infördes i svensk rätt genom förordning (1977:75), ändrad till och med SFS 1979:838. På spansk sida är det publicerat i BOE.

Avtalet fördelar beskattningsrätten och innehåller en metodartikel — artikel XXIV — som säger att hemviststaten ska medge avräkning med ett belopp som motsvarar den skatt som betalats i den andra staten, dock högst den del av den egna skatten som belöper på den inkomsten. Det är mekanismen som gör att du normalt inte betalar full skatt två gånger. Men den ger dig inte automatiskt den lägsta skatten: tar Spanien ut mer än Sverige betalar du mellanskillnaden här.

Folkbokföring är inte samma sak som skattskyldighet

Skatteverket är tydligt med att folkbokföring och skattskyldighet är två skilda regelverk med varsitt bosättningsbegrepp. Att du avregistrerats ur den svenska folkbokföringen betyder alltså inte att du slutat vara skattskyldig i Sverige, och att du registrerat dig i den spanska kommunens padrón betyder inte att du fått spansk skattehemvist. Padrón är en kommunal folkbokföring, inget annat — men den är ett av de papper som visar var du faktiskt bott, och därför värd att skaffa tidigt.

Samma sak gäller EU-registreringen och NIE-numret. NIE är ett identitetsnummer, inte ett skattebesked.

De andra skatterna du möter här

Inkomstskatten är bara en av posterna. Äger du bostad betalar du årligen kommunal fastighetsskatt, IBI, plus sophämtningsavgift och i de flesta fall avgift till samfälligheten — se IBI och löpande avgifter och comunidad de propietarios. Vid själva köpet tillkommer överlåtelseskatt eller moms plus stämpelskatt, vilket lägger på en rejäl summa utöver priset — vad kostar det att köpa går igenom posterna. Och arvsbeskattningen skiljer sig kraftigt från den svenska, eftersom Spanien har en arvsskatt som Sverige avskaffat; se arv och spanskt testamente.

En praktisk detalj som kostar pengar att inte känna till: kontantbetalningar där någon part är näringsidkare får enligt Ley 7/2012 inte uppgå till 1 000 euro eller mer, och både betalare och mottagare ansvarar. Se IVA, kvitton och prisregler.

De tre vanligaste misstagen

Att bara räkna dagar — två av de tre spanska kriterierna bryr sig inte om dagar alls. Att vänta med rådgivningen till efter flytten — det mesta som går att planera går att planera före utflyttningsåret. Att inte spara underlag — femårsregelns omvända bevisbörda gör dokumentationen till din försäkring, och den går inte att rekonstruera i efterhand.

Vad du ska göra härnäst

Boka ett möte med en gestor eller skatterådgivare som arbetar med svenskar, i god tid före utflyttningsåret, och ta ett samtal med Skatteverket om din anknytning. Läs flytta till Costa Blanca för hela ordningen, och folkbokföring vid övervintring om du bara ska vara här delar av året.

Och det som gäller allt på den här sidan: kontrollera aktuella regler innan du agerar. Uppgifterna här är kontrollerade i augusti 2026 mot Agencia Tributaria, Skatteverket och BOE, men skattesatser och gränsbelopp ändras årligen och tillämpningen skiljer sig från fall till fall. Ta professionell hjälp med din egen situation. Vi ger ingen individuell rådgivning.